Contenidos
MÓDULO 1. NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE
• Concepto, delimitación y marco jurídico del Impuesto de Sociedades en el sector de la economía social.
• Ámbito de aplicación espacial y temporal.
• Identificación del hecho imponible y supuestos de exención.
MÓDULO 2. CONCEPTOS CONTABLES BÁSICOS
• El Plan General Contable adaptado a las sociedades cooperativas.
• Estructura del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias en la cooperativa.
• Definición de fondos propios especiales (Fondo de Reserva Obligatorio y Fondo de Educación y Promoción).
MÓDULO 3. CONTABILIZACIÓN Y TRATAMIENTO FISCAL DE INGRESOS Y GASTOS
• Criterios de valoración y registro de transacciones.
• Diferenciación contable entre operaciones con socios (cooperativas) y con terceros (extracooperativas).
• Gastos deducibles y no deducibles en el régimen cooperativo.
MÓDULO 4. AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
• Métodos y tablas de amortización aplicables al inmovilizado.
• Correcciones valorativas por deterioro de elementos patrimoniales.
• Tratamiento fiscal de las provisiones y riesgos dotados por la entidad.
MÓDULO 5. REGLAS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
• Ajustes extracontables al resultado contable.
• Separación de bases imponibles: cálculo del resultado cooperativo y del resultado extracooperativo.
• Compensación de cuotas y bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
MÓDULO 6. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO
• Determinación del ejercicio fiscal y fecha de devengo del impuesto.
• Imputación temporal de ingresos y gastos (criterio de devengo vs. criterio de caja).
MÓDULO 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
• Incentivos fiscales para cooperativas protegidas y especialmente protegidas.
• Deducciones para evitar la doble imposición internacional y de origen interno.
• Bonificaciones y deducciones por inversiones, creación de empleo o actividades específicas (I+D+i).
MÓDULO 8. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO Y OBLIGACIONES FORMALES
• Mecánica de la liquidación: tipos de gravamen aplicables (20% y 25%).
• Cumplimentación de los modelos oficiales de la Agencia Tributaria (Modelo 200).
• Plazos de presentación, autoliquidación, ingresos, devoluciones y retenciones a cuenta.
MÓDULO 9. REGÍMENES ESPECIALES
• Peculiaridades de las cooperativas de segundo grado, de crédito y de seguros.
• Regímenes de fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades cooperativas.
